همهی کارفرمایان و کارکنان یک سازمان دولتی یا خصوصی و کلیه افرادی که حقوق دریافت میکنند که بیمه تأمین اجتماعی به آنها تعلق گرفته، موظفند که از حقوق دریافتی خود، مبلغی به عنوان مالیات حقوق به وزارت اقتصاد و دارایی پرداخت نمایند حال این مقدار که در هرسال متفاوت است، به عنوان مالیات حقوق از دستمزد افراد کم شده و به خزانه دولت واریز میگردد. البته بر اساس بخشنامه افرادی هم از مالیات معاف شدهاند.
مالیاتها دارای انواع مستقیم و غیر مستقیم هستند که مالیات حقوق به دلیل اینکه مبلغ مالیات و پرداخت آن به عهده کارفرما است، در دستهی مالیاتهای مستقیم قرار میگیرند.
تعریف مالیات حقوق
مالیات حقوق یا مالیات بر درآمد نوعی از مالیاتهای مستقیم است که بر طبق آن، افرادی که حقوق بگیر دولت و همچنین بیمه تامین اجتماعی هستند، موظفند بخشی از حقوق خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند، حال میزان این درآمد و نحوه پرداخت آن بر عهده چه کسی است؟
نرخ مالیات حقوق 1401 چقدر است؟
شاید تصور کنید که میزان مالیات حقوق کارمندان با کارگران و یا سایر افراد متفاوت است، اما اینطور نیست. اگرچه نحوه محاسبه مالیات حقوق با توجه به بخشنامه های ابلاغ شده به هر سازمان متفاوت است اما تفاوتی بین نرخ مالیات حقوق کارمندان با کارگران وجود ندارد و نرخ مالیات بر درآمد، برای همه یکسان است. بنابراین نرخ مالیات حقوق تنها بر اساس میزان درآمد افراد تعیین میشود به همین دلیل است که برای محاسبه این نوع مالیات ابتدا لازم است که میزان حقوق خالص هر فرد مشخص شود.
نرخ مالیات به صورت صعودی یا پلهای عمل میکند بدین معنی که هرچه درآمد یک فرد بیشتر باشد، نرخ مالیاتی بالاتر خواهد بود. برای مثال نرخ مالیات حقوق برای افرادی که در سال 1401 بین 5 تا 15 میلیون درآمد خالص دارند، 10 درصد و کسانی که بین 15 تا 25 میلیون تومان درآمد دارند باید 15 درصد درآمد را به عنوان مالیات حقوق پرداخت کنند. در ادامه برای راحتی در نحوه محاسبه مالیات حقوق، نرخ مالیات بردرآمد سال 1401 را برای سطوح مختلف درآمد برای یک ماه و یک سال در یک جدول ارائه کردهایم.
جدول مالیات حقوق ماهیانه و سالیانه 1401
بر اساس مصوبات قانون بودجه سال 1401 (میزان معافیت ماهانه 56 میلیون ریال و معافیت سالانه 672 میلیون ریال) تعیین شده است. در ادامه محاسبات این جدول بر اساس مصوبات مجلس در قانون بودجه سال 1401 جهت آشنایی با نحوه محاسبه مالیات حقوق و به منظور توضیح بیشتر برای شما صورت گرفته است.
نکته: به حداکثر مبلغی از حقوق و دستمزد و مزایایی که شامل مالیات نمیشود، سقف معافیت مالیات بر درآمد حقوق گفته می شود.
جدول مالیات حقوق ماهیانه در سال 1401
طبقه | حداقل مبلغ حقوق | حداکثر مبلغ حقوق | درآمد مشمول مالیات | نرخ مالیات حقوق | مشمول مالیات | مبلغ مالیات |
اول
|
1 ریال | 5 میلیون و 600 هزار تومان | 0 | 0 درصد | – | 0 |
دوم | 5 میلیون و 600 هزار تومان | 15 میلیون تومان | 9 میلیون و 400 هزارتومان | 10 درصد | 940 هزار تومان | 940 هزار تومان |
سوم | 15 میلیون تومان | 25 میلیون تومان | 10 میلیون تومان | 15 درصد | 1 میلیون و 500 هزار تومان | 2 میلیون و 240 هزار تومان |
چهارم | 25 میلیون تومان | 35 میلیون تومان | 10 میلیون تومان | 20 درصد | 2 میلیون تومان | 4 میلیون و 440 هزار تومان |
پنجم | 35 میلیون تومان | مبالغ بیشتر از 35 میلیون | – | 30 درصد | x | بیش از 4میلیون و 440 هزار |
جدول مالیات حقوق سالیانه در سال 1401
ردیف
|
حداقل مبلغ حقوق | حداکثر مبلغ حقوق | درآمد مشمول مالیات | نرخ مالیات حقوق | مشمول مالیات | مبلغ مالیات |
اول | 1 ریال | 67 میلیون و 200هزارتومان | 0 | 0 درصد | – | 0 |
دوم | 67 میلیون و 200 هزارتومان | 180 میلیون تومان | 112 میلیون و 800 هزار تومان | 10 درصد | 11 میلیون و 280 هزار تومان | 11 میلیون و 280 هزار تومان |
سوم | 180 میلیون تومان | 300 میلیون تومان | 120 میلیون تومان | 15 درصد | 18 میلیون تومان | 29 میلیون و 280 هزار تومان |
چهارم | 300 میلیون تومان | 420میلیون تومان | 120 میلیون تومان | 20 درصد | 24 میلیون تومان | 53 میلیون و 280 هزارتومان |
پنجم | 420میلیون تومان | مبالغ بیشتر | متغیر است | 30درصد | x | بیش از 54 میلیون |
فرایند محاسبه مالیات بر حقوق کارگران چگونه است؟
همانطور که گفته شد طبق ماده 84 قانون مالیاتهای مستقیم، بخشی از حقوق کارگران مانند مسکن شامل مالیات نمیشوند و از مالیات معاف هستند که این میزان معاف بودن از مالیات و همچنین نحوه محاسبه مالیات حقوق کارگران نیز در قانون بودجه هرسال تعیین میشود. البته در جدول بالا مشاهده کردید که نرخ مالیات حقوق به صورت پلکانی بوده و با توجه به میزان درآمد هر فرد تعیین میشود و هر چه درآمد بیشتر شود، میزان مالیات او نیز بیشتر خواهد شد.
محاسبه حقوق کارگران نیز در سال 1401 به صورت تقسیمبندی پلکانی و با افزایش حقوق متفاوت است. برای مثال به دسته بندیهای زیر توجه کنید:
- کارگرانی که بین یک تا 4 میلیون تومان در ماه درآمد دارند، از پرداخت هر نوع مالیاتی معاف هستند.
- افرادی که بیش از 6 میلیون تومان در ماه حقوق دارند، شامل پرداخت مالیات 10 درصدی میشوند.
- کارگرانی که بین 6 تا 10 میلیون تومان درآمد ماهیانه دارند، 165 درصد مالیات باید بپردازند.
- افرادی که بین 10 تا 16 میلیون درآمد ماهیانه دارند، شامل پرداخت مالیات 20 درصی میشوند.
- و کارگرانی بیش از 16 میلیون در ماه حقوق دریافت میکنند موظفند که 25 درصد از درآمد خالص خود را به عنوان مالیات حقوق پرداخت کنند.
جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق 1401 چقدر است؟
از آنجایی که پرداخت مالیات حقوق یکی از موارد ضروری است که هر کارگر، کارمند وکارفرما باید به پرداخت به موقع آن توجه داشه باشد، در صورت عدم پرداخت به موقع مالیات و یا عدم ارسال لیست مالیات حقوق، لازم است که جریمهای را برای جبران این خسارت پرداخت نمایند از جمله این جرائم:
- طبق ماده 197 ق.م.م در صورتیکه کارفرما نسبت به ارسال لیست مالیات حقوق در زمان مشخص کوتاهی کند، به دلیل عدم ارسال لیست مالیات حقوق، موظف است که دو درصد از حقوق پرداختی را نیز به عنوان مالیات به دولت پرداخت نماید.
نکته: البته گاهی اوقات جریمه ارسالنکردن لیست مالیات حقوق، بیشتر از مقدار اصلی تعیین میشود که این مساله قابل جبران نخواهد بود، زیرا عدم ارسال لیست مالیات حقوق توسط کارفرما به اداره دارایی، مشکلات بعدی و بزرگتری را برای سازمان و شرکت به دنبال خواهد داشت.
- اگر فردی مشمول پرداخت مالیات شود و در پرداخت مالیات حقوق خود کوتاهی کند، در صورت عدم پرداخت این میزان در موعد مقرر، بر اساس ماده ۱۹۹ ق.م.م مشمول جریمهای معادل ده درصد از مالیات پرداخت نشده خواهد بود.
- همچنین به ازای هر ماه تأخیر از سررسید پرداخت در واریز مالیات حقوق، 5 درصد میزان این جریمه افزایش خواهد یافت.
فرایند محاسبه مالیات بر حقوق کارگران چگونه است؟
همانطور که گفته شد طبق ماده 84 قانون مالیاتهای مستقیم، بخشی از حقوق کارگران مانند مسکن شامل مالیات نمیشوند و از مالیات معاف هستند که این میزان معاف بودن از مالیات و همچنین نحوه محاسبه مالیات حقوق کارگران نیز در قانون بودجه هرسال تعیین میشود. البته در جدول بالا مشاهده کردید که نرخ مالیات حقوق به صورت پلکانی بوده و با توجه به میزان درآمد هر فرد تعیین میشود و هر چه درآمد بیشتر شود، میزان مالیات او نیز بیشتر خواهد شد.
محاسبه حقوق کارگران نیز در سال 1401 به صورت تقسیمبندی پلکانی و با افزایش حقوق متفاوت است. برای مثال به دسته بندیهای زیر توجه کنید:
- کارگرانی که بین یک تا 4 میلیون تومان در ماه درآمد دارند، از پرداخت هر نوع مالیاتی معاف هستند.
- افرادی که بیش از 6 میلیون تومان در ماه حقوق دارند، شامل پرداخت مالیات 10 درصدی میشوند.
- کارگرانی که بین 6 تا 10 میلیون تومان درآمد ماهیانه دارند، 165 درصد مالیات باید بپردازند.
- افرادی که بین 10 تا 16 میلیون درآمد ماهیانه دارند، شامل پرداخت مالیات 20 درصی میشوند.
- و کارگرانی بیش از 16 میلیون در ماه حقوق دریافت میکنند موظفند که 25 درصد از درآمد خالص خود را به عنوان مالیات حقوق پرداخت کنند.
جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق 1401 چقدر است؟
از آنجایی که پرداخت مالیات حقوق یکی از موارد ضروری است که هر کارگر، کارمند وکارفرما باید به پرداخت به موقع آن توجه داشه باشد، در صورت عدم پرداخت به موقع مالیات و یا عدم ارسال لیست مالیات حقوق، لازم است که جریمهای را برای جبران این خسارت پرداخت نمایند از جمله این جرائم:
- طبق ماده 197 ق.م.م در صورتیکه کارفرما نسبت به ارسال لیست مالیات حقوق در زمان مشخص کوتاهی کند، به دلیل عدم ارسال لیست مالیات حقوق، موظف است که دو درصد از حقوق پرداختی را نیز به عنوان مالیات به دولت پرداخت نماید.
نکته: البته گاهی اوقات جریمه ارسالنکردن لیست مالیات حقوق، بیشتر از مقدار اصلی تعیین میشود که این مساله قابل جبران نخواهد بود، زیرا عدم ارسال لیست مالیات حقوق توسط کارفرما به اداره دارایی، مشکلات بعدی و بزرگتری را برای سازمان و شرکت به دنبال خواهد داشت.
- اگر فردی مشمول پرداخت مالیات شود و در پرداخت مالیات حقوق خود کوتاهی کند، در صورت عدم پرداخت این میزان در موعد مقرر، بر اساس ماده ۱۹۹ ق.م.م مشمول جریمهای معادل ده درصد از مالیات پرداخت نشده خواهد بود.
- همچنین به ازای هر ماه تأخیر از سررسید پرداخت در واریز مالیات حقوق، 5 درصد میزان این جریمه افزایش خواهد یافت.
نحوه محاسبه مالیات بر حقوق کارکنان دولتی و غیر دولتی چگونه است؟
شاید بخواهید بدانید که آیا مالیات حقوق کارمندان دولت با کارکنان غیر دولتی متفاوت است؟ در پاسخ باید گفت خیر، طبق قانون، هر فردی که از بیمه استفاده میکند و یا حقوق دریافت میکند، موظف است که به ازای کارکرد خود مالیات بپردازد. این یعنی بین کارمندهای دولت و کارکنان غیر دولتی هیچ تفاوتی از نظر پرداخت مالیات وجود ندارد و همهی افراد باید مالیات حقوق خود را در زمان مشخص شده پرداخت نمایند.
البته نرخ مالیات بر درآمد حقوق برای کارکنان دولت شامل مجموع موارد مندرج در حکم کارگزینی آنهاست. برای مثال مواردی از جمله حق شغل، فوق العاده مدیریت، اضافه کار، فوق العاده نگهبانی، فوق العاده مستمر و غیرمستمر، کارانه و سایر پرداختیهای هر کارمند شامل مالیات میشوند. لازم به ذکر است که مواردی نیز وجود دارند که شامل مالیات حقوق نمیشوند از جمله عیدی پایان سال هر حقوق بگیر، حق مسکن و غیره.
سخن پایانی
مالیات حقوق یکی از مهمترین منابع درآمد دولت در هرسال است که از حقوق کارکنان کسر میگردد. برهان سیستم پاسارگاد نرم افزار حقوق و دستمزد در بستر وب و با کامل ترین امکانات احکامی و قانونی مطابق با قانون کار ارايه کرده است.
مالیات حقوق به هر فردی که برای او بیمه تعیین شده و حقوقی را دریافت میکند، تعلق میگیرد. میزان این مالیات و نحوه محاسبه مالیات حقوق برای هر سازمان و در هر سال متفاوت است؛ اما تفاوتی بین کارمند و کارگر برای اعمال این مالیات وجود ندارد. اگرچه معافیتهای مالی نیز برای برخی افراد و سازمانها مانند نیروهای مسلح اعمال شده است.
مقالات مرتبط
درباه ما:
شرکت دانش بنیان برهان سیستم پاسارگاد فعالیت خود را از سال ۱۳۸۸ با عرضه نرم افزاری مالی و مدیریتی آغاز کرد. هسته اصلی برهان گروهی از کارشناسان حوزه مالی و نرم افزاری است که حاصل تجارب خود در شرکت ها و پروژه های متفاوت را در برهان گرد آوردند.
این شرکت دارای رتبه 1 از شورای عالی انفورماتیک، مجوز فعالیت از سازمان نظام صنفی رایانه ای استان تهران و دارای گواهینامه ISO 9001:2015 میباشد.
محصولات برهان
لینک های مفید
تماس با ما
خیابان ملاصدرا، خیابان شیرازی شمالی، بن بست کاج، پلاک 8، ساختمان برهان سیستم پاسارگاد
ساعت کاری شرکت:
شنبه الی چهارشنبه : 17:20 – 8:30
پنجشنبه : 13:30- 8:30
دیدگاه خود را ثبت کنید
تمایل دارید در گفتگوها شرکت کنید؟در گفتگو ها شرکت کنید.