مالیات خاص برای خانه، خودرو و کالای لوکس
مالیات هزینه اجباری و بلاعوضی است که تمام اشخاص حقیقی و حقوقی ملزم به واریز آن به خزانه دولت هستند؛ زیرا ابزارها و امکانات رسیدگی به درآمد و سود از طرف دولت تامین شده است. مطابق قوانین مالیاتی به کالاهای لوکس نظیر خانه و خودرو با ارزش ریالی مشخص، مالیات خاص تعلق میگیرد که در این مطلب قصد داریم شما را با آن آشنا کنیم.
تعریف خانه و خودرو لوکس
کالاهایی نظیر خودرو یا خانه که بهای خرید آن از کالاهای مشابه یا عموم کالاهای در دسترس بیشتر است و امکانات ویژهای دارند، به عنوان کالای لوکس شناخته میشوند.
مالیات خاص یکی از انواع مالیات بر درآمد است که با هدف کاهش فاصله طبقاتی و گسترش عدالت در جامعه از افراد ثروتمند که خانههای میلیاردی و خودرو لوکس دارند دریافت میشود. از طرف دیگر با قرار گرفتن کشور در شرایط تحریم، یکی از منابع مهم درآمد دولت مالیات است.
مالیات خاص خانههای لوکس
مالکین خانههای لوکس با شرایط ویژه ملزم به پرداخت مالیات خاص هستند. پیش از سال 1401 درصد مالیات خاص متناسب با قیمت خانه لوکس تغییر میکرد. مالیات خانه لوکس پیش از سال 1401 به صورت زیر محاسبه میشد:
خانه و ویلا با ارزش ریالی بین 250 تا 400 میلیارد ریال مشمول مالیات 3 در هزار است.
خانه و ویلا با ارزش ریالی بین 400 تا 600 میلیارد ریال، مشمول مالیات 4 در هزار است.
نسبت به مازاد 600 میلیارد ریال به بالا، مبلغ مالیات خاص 5 در هزار تعیین میشد.
اما مطابق بند ق تبصره 6 قانون بودجه در سال 1401 شیوه محاسبه مالیات تغییر کرد و به واحدهای مسکونی و ویلاهایی که ارزش آنها بیشتر از 150 میلیارد ریال باشد، مالیات تعلق میگیرد. شیوه محاسبه مالیات به این صورت است که به مبلغ بیشتر از 150 میلیارد ریال، 2 هزارم درصد مالیات تعلق میگیرد که باید در زمان مقرر به خزانه دولت واریز شود.
یعنی اگر ارزش یک خانه لوکس 2 میلیارد ریال باشد، باید دو هزارم درصد از مبلغ 500 میلیارد ریال به عنوان مالیات به خزانه دولت واریز شود. در صورت انتقال مالکیت خانه یا باغ، پرداخت مالیات به عهده فردی است که از ابتدای سال 1401 مالک بوده است.
یکی از نکات بااهمیتی که درباره مالیات خانههای خاص باید بدانید این است که به املاک در حال ساخت که هنوز گواهی پایان کار برای آن صادر نشده، مالیات تعلق نمیگیرد و ملاک تعیین قیمت خانه لوکس، ارزش ریالی آن به روز است.
همچنین در مورد خانههای لوکس که به صورت مشاع مورد استفاده قرار میگیرد هم نحوه تعیین مالیات به این صورت است که ابتدا ارزش کل ملک تعیین میشود و سپس مالیات هر شخص متناسب با سهم او تعیین میشود.
برای محاسبه مالیات خانههای لوکس مجموع ارزش خانههایی که به نام فرد باشد ملاک تعیین مالیات نیست و هر خانه یا باغ جداگانه به صورت مجزا و جداگانه ملاک تعیین مالیات است. زیرا ممکن است فردی ویلا و چند باب آپارتمان داشته باشد که ارزش هر کدام از آنها از 100 میلیارد ریال کمتر باشد اما در مجموع ارزش آنها بیشتر از 100 میلیارد ریال باشد.
این نکته را هم در نظر داشته باشید که مالیات خانه و خودرو لوکس در هر سال، در سال بعدی اخذ میشود. یه عبارت دیگر سازمان امور مالیاتی کشور، در حال حاضر مالیات مربوط به خانه و خودروی لوکس سال گذشته را از مودیان
یکی از نکات بااهمیتی که درباره مالیات خانههای خاص باید بدانید این است که به املاک در حال ساخت که هنوز گواهی پایان کار برای آن صادر نشده، مالیات تعلق نمیگیرد و ملاک تعیین قیمت خانه لوکس، ارزش ریالی آن به روز است.
همچنین در مورد خانههای لوکس که به صورت مشاع مورد استفاده قرار میگیرد هم نحوه تعیین مالیات به این صورت است که ابتدا ارزش کل ملک تعیین میشود و سپس مالیات هر شخص متناسب با سهم او تعیین میشود.
برای محاسبه مالیات خانههای لوکس مجموع ارزش خانههایی که به نام فرد باشد ملاک تعیین مالیات نیست و هر خانه یا باغ جداگانه به صورت مجزا و جداگانه ملاک تعیین مالیات است. زیرا ممکن است فردی ویلا و چند باب آپارتمان داشته باشد که ارزش هر کدام از آنها از 100 میلیارد ریال کمتر باشد اما در مجموع ارزش آنها بیشتر از 100 میلیارد ریال باشد.
سرپیچی از پرداخت مالیات خاص خانه لوکس چه عواقبی دارد؟
درصورتی که مودیان نسبت به پرداخت مالیات اقدام نکنند، سازمان امور مالیاتی این اجازه را دارد تا با عملیات اجرایی مالیات را مطالبه کند. همچنین اداره ثبت اسناد تا زمانی که گواهی وصول مالیات املاک با ارزش بیشتر از 150 میلیارد ریال را دریافت نکرده باشد، میتواند نقل و انتقال این املاک را منوط به پرداخت مالیات کند.
مالیات خودروهای خاص چگونه محاسبه میشود؟
مطابق آئیننامه مالیات سالانه خودروهای لوکس و گران قیمت از جمله خودروهای سواری و وانتهای دو کابین، شامل خودروهایی با ارزش بالای یک میلیارد تومان میشود. به این ترتیب تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که خودوری بالای یک میلیارد تومان دارند، ملزم به پرداخت آن هستند و تا زمان پرداخت مالیات اجازه نقل و انتقال یا اجاره خودرو را ندارند.
مبنای تعیین ارزش خودرو چیست؟
سازمان امور مالیاتی ملاک تعیین قیمت خودرو لوکس را سال ساخت و برند خودرو تعیین میکند و بر این اساس مشمولان پرداخت مالیات خاص را مشخص میکند. مطابق قوانین مودیان مالیاتی تا پایان بهمن ماه فرصت دارند بدهی مالیاتی را تسویه کنند.
میزان مالیات خاص برای خودورهای لوکس به صورت زیر محاسبه میشود:
خودروهای کمتر از یک میلیارد تومان از مالیات معاف هستند.
مبلغ پرداختی مالیات خودروهایی با ارزش بین 1 میلیارد تومان تا 5/1 میلیارد تومان، 1 درصد ارزش خودرو است.
مبلغ پرداختی مالیات از 5/1 میلیارد تومان تا 3 میلیارد تومان، 2درصد ارزش خودرو است.
مبلغ پرداختی مالیات خودرو لوکس با ارزش 3 میلیارد تومان تا 5/4 میلیارد تومان 3 درصد ارزش خودرو است.
مبلغ مالیات خودروهای با ارزش بیشتر 5/4 میلیارد تومان، 4 درصد ارزش خودرو است.
مدارک مورد نیاز برای صدور اظهارنامه مالیاتی خودرو لوکس
مشمولین پرداخت مالیات خاص خودروهای گران قیمت باید برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی مدارک زیر را آماده کنند.
- شناسنامه و کارت ملی
- مدرک شناسایی مالکیت خودرو
- برگ سبز
جمعبندی
مالیات بر درآمد یکی از انواع مالیات مستقیم است که بدون واسطه از مشمولان دریافت میشود. افراد ثروتمندی که خانه یا خودرو لوکس دارند متناسب با ارزش ریالی خانه یا خودرو باید مبلغی را به عنوان مالیات خاص به خزانه دولت واریز کنند. عدم پرداخت این مبلغ، فرار مالیاتی تلقی میشود و مشکلاتی را برای مودی مالیاتی ایجاد میکند. امیدواریم اطلاعاتی که در این مطلب در اختیار شما قرار دادیم برایتان مفید باشد.
مقالات مرتبط:
درباه ما:
شرکت دانش بنیان برهان سیستم پاسارگاد فعالیت خود را از سال ۱۳۸۸ با عرضه نرم افزاری مالی و مدیریتی آغاز کرد. هسته اصلی برهان گروهی از کارشناسان حوزه مالی و نرم افزاری است که حاصل تجارب خود در شرکت ها و پروژه های متفاوت را در برهان گرد آوردند.
این شرکت دارای رتبه 1 از شورای عالی انفورماتیک، مجوز فعالیت از سازمان نظام صنفی رایانه ای استان تهران و دارای گواهینامه ISO 9001:2015 میباشد.
محصولات برهان
لینک های مفید
تماس با ما
خیابان ملاصدرا، خیابان شیرازی شمالی، بن بست کاج، پلاک 8، ساختمان برهان سیستم پاسارگاد
ساعت کاری شرکت:
شنبه الی چهارشنبه : 17:20 – 8:30
پنجشنبه : 13:30- 8:30
دیدگاه خود را ثبت کنید
تمایل دارید در گفتگوها شرکت کنید؟در گفتگو ها شرکت کنید.