درآمد انتفاعی اشخاص حقوقی و شرکتها مانند درآمد اشخاص حقیقی مشمول پرداخت مالیات به دولت است. قوانین و تبصرههایی در این مورد تصویب شده و میزان مالیات برای اشخاص مختلف مشخص شده است. در این مطلب قصد داریم، اطلاعات کاملی در مورد مالیات اشخاص حقوقی در اختیار شما قرار دهیم. تا پایان این مطلب همراه ما باشید.
مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟
مالیات یکی از منابع درآمدی دولت است. به همین دلیل مطابق قوانین مالیاتی کشور تمام اشخاص حقوقی و شرکتها موظف هستند مبلغی از درآمد خود را به عنوان مالیات به خزانه دولت واریز کنند. میزان مبلغ این مالیات درصدی از درآمد است و قاعدتاً هر چقدر درآمد بیشتر باشد مبلغ مالیاتی که شخص حقوقی باید پرداخت کند هم بیشتر است. مطابق قوانین سازمان امور مالیاتی میزان مالیات اشخاص حقوقی 25 درصد از درآمد اشخاص حقوقی است.
چه افرادی مشمول پرداخت مالیات مشاغل هستند؟
مطابق قانون مجموع درآمد شرکتها و درآمد فعالیتهای انتفاعی که اشخاص حقوقی از منابع مختلف در ایران یا خارج از ایران به دست میآورند، مشمول پرداخت مالیات است که با عنوان مالیات اشخاص حقوقی نامگذاری میشود.
مفهوم اشخاص حقوقی
شرکت، مؤسسه، شعبهی شرکتهای خارجی و موارد نظیر آن که توسط اداره ثبت شرکتها و مالکیت صنعتی احراز هویت شوند، شرکتهای دولتی، وزارتخانهها، نهادهای عمومی که به صورت قانونی فعالیت میکنند، اتحادیهها و مجامع صنفی و انجمنهای حرفهای که فعالیت آنها منوط به صدور مجوز از مراجع قانونی باشد اشخاص حقوقی و ملزم به پرداخت مالیات هستند.
میزان معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی چقدر است؟
معافیتهای مالیاتی اشخاص حقوقی در قوانین سازمان امور مالیاتی کشور در ماده 132 قانون مالیات مستقیم بیان شده است تا مودی مبلغ کمتری را به عنوان مالیات پرداخت کند یا اینکه به مدت چند سال از پرداخت مالیات معاف شود. البته این نکته را هم باید در نظر داشته باشید که مطابق ماده 146 مکرر، کسانی میتوانند از معافیتهای مالیاتی استفاده کنند که اظهارنامه مالیاتی را در زمان مشخص شده تکمیل و مدارک مورد نیاز را به ضمیمه آن ارسال کنند. همچنین مبلغ درآمد اشخاص حقوقی باید صادقانه اعلام شود و میزان درآمد کتمان نشود. زیرا در غیر اینصورت فرد موظف است علاوه بر پرداخت مالیات، جریمه هم پرداخت کند.
البته کسانی که از سمت سازمان امور مالیاتی مشمول جریمههای سنگین شوند، میتوانند اعتراض خود را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند تا مورد بررسی قرار بگیرد.
تقسیم بندی افراد مشمول مالیات مشاغل
برای آشنایی با نحوه محاسبه و میزان مالیاتی که اشخاص حقوقی موظف به پرداخت آن هستند لازم است با گروهبندیهای اشخاص حقوقی مشمول مالیات آشنا شویم.
گروه اول: شرکتها و موسسات و شعب فعال شرکتهای خارجی در ایران که در اداره ثبت شرکتها احراز هویت و ثبت شدهاند
گروه دوم: تمام شرکتها و ارگانهای وابسته به دولت مانند شرکتهای دولتی، وزارتخانهها، نهادهای عمومی، اتحادیهها و مجامع صنفی، انجمنهای حرفهای و احزاب که دارای مصوبه و مجوز فعالیت هستند.
درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی
ماده 105 قانون مالیاتهای مستقیم افراد مشمول مالیات اشخاص حقوقی را مشخص میکند و شرکتها و اشخاص حقوقی را موظف به پرداخت مالیات میکند.
- تبصره 1 ماده 105 قانون مالیات مستقیم اشخاص حقوقی
تمام اشخاص حقوقی ایرانی غیر تجاری که دارای فعالیت انتفاعی هستند و به منظور تقسیم سود تاسیس نشدهاند باید از ماخذ کل درآمد مطابق نرخ مقرر شده مالیات پرداخت کنند.
- تبصره 3 ماده 105 قانون مالیات مستقیم اشخاص حقوقی
محاسبهی مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ایرانی یا خارجی، مالیاتهایی که قبلا پرداخت شده از مبلغ مالیاتی که به فرد تعلق میگیرد کسر میشود. همچنین در صورتی که فردی اضافه پرداختی داشته باشد میتواند آن مبلغ را استرداد کند.
- تبصره 5 ماده 105 قانون مالیات اشخاص حقوقی
هنگامی که مطابق قانون مصوب مبالغی با عناوین دیگری غیر از مالیات بر درآمد از درآمد اشخاص حقوقی قابل وصول باشد، میتوان مبلغ مزبور از مبلغ نهایی مالیات کم کرد.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
محاسبه مالیات بر درآمد شخص حقوقی به این صورت است که مودی مالیاتی باید در مهلت معین شده اظهارنامه مالیاتی را به سازمان امورمالیاتی ارائه کند؛ اظهارنامه مالیاتی باید بدون ایراد و مشکل باشد تا پذیرفته شود. در نهایت درآمد فروش کالا و خدمات، درآمد فعالیتهای انتفاعی با هم جمع میشوند و زیانهای حاصل از منابع غیر معاف و مبلغ معافیت مالیاتی از آن کسر میشود. 25 درصد از عدد به دست آمده مبلغ مالیات اشخاص حقوقی است که پرداخت آن اجباری است.
درصدهای مالیات مشاغل چقدر است؟
مطابق قوانین مالیاتی میزان مالیات متناسب با میزان درآمد است. همانطور که بیان شد مبلغ مالیات اشخاص حقوقی 25 درصد است و در بند 131 قانون مالیات اشخاص حقیقی به صورت زیر دستهبندی میشود.
- کسانی که درآمد کمتر از 500 میلیون دارند مشمول 15 درصد مالیات میشوند.
- کسانی که درآمد 500 تا 1000 میلیون ریالی دارند مشمول 20 درصد مالیات هستند.
- کسانی که بیشتر از 1000 میلیون ریال درآمد دارند مشمول 25 درصد مالیات هستند.
نکات مهم اظهار نامه مالیات مشاغل شامل چه مواردی است؟
نکته1: مطابق قانون، خسارت دریافتی از مودیان بابت مبلغ اضافه پرداخت به میزان 1/5 درصد در ماه که موضوع تبصره ماده 242 قانون مالیات مستقیم است مشمول پرداخت مالیات نیست.
نکته2: ماده 172 قانون مالیات مستقیم مشخص میکند صد درصد مبالغی که به حساب دولت برای بازسازی یا کمک ریخته میشود، همچنین مبالغ پرداختی و تخصیص و کمکهای غیر نقدی بلاعوض برای تکمیل مدارس، دانشگاه و مراکز بهداشتی درمانی مراکز بهزیستی، کمیته امداد و … از درآمدی که مشمول مالیات اشخاص حقوقی است قابل کم کردن است.
نکته3: با نظر به اینکه تفکیک شخصیت شرکتها و صاحبان سهام و بالابردن حقوق کارکنان به نوعی افزایش درآمد شرکت و شخص حقوقی تلقی میشود، لازم است زیان توسط سهامداران شرکت محاسبه و از محل حساب جاری شرکا درآمد به عنوان سود و زیان درآمد شناسایی و پرداخت شود.
نکته4: ماده 180 قانون مالیات مستقیم ناظر به این است که اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که مقیم ایران هستند درصورتیکه درآمدی از خارج کشور داشته باشند باید در ثبت اظهارنامه مالیاتی مبلغ آن را وارد کنند. این نکته را هم باید در نظر داشته باشیم که مبلغ مالیاتی که در خارج از کشور به دست میآید متناسب با کل درآمد شخص حقوقی در نظر گرفته میشود.
جمعبندی
مطابق قوانین سازمان امور مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی، متناسب با درآمد باید مالیات بپردازند که در مقاله انواع مالیات به طور مفصل در مورد آن صحبت شده است. این مطلب در مورد مالیات مشاغل اشخاص حقوقی و نحوه محاسبه آن است. این نکته را در نظر داشته باشید که محاسبهی دستی میزان مالیات سخت و طاقت فرساست و احتمال بروز اشتباه را بالا میبرد. به همین دلیل پیشنهاد میکنیم از نرمافزار حسابداری برهان سیستم پاسارگاد استفاده کنید تا با تکیه بر دقت بالای این نرم افزار بتوانید میزان مبلغ مالیات را به راحتی و بدون خطا محاسبه کنید.
مقالات مرتبط
درباه ما:
شرکت دانش بنیان برهان سیستم پاسارگاد فعالیت خود را از سال ۱۳۸۸ با عرضه نرم افزاری مالی و مدیریتی آغاز کرد. هسته اصلی برهان گروهی از کارشناسان حوزه مالی و نرم افزاری است که حاصل تجارب خود در شرکت ها و پروژه های متفاوت را در برهان گرد آوردند.
این شرکت دارای رتبه 1 از شورای عالی انفورماتیک، مجوز فعالیت از سازمان نظام صنفی رایانه ای استان تهران و دارای گواهینامه ISO 9001:2015 میباشد.
محصولات برهان
لینک های مفید
تماس با ما
خیابان ملاصدرا، خیابان شیرازی شمالی، بن بست کاج، پلاک 8، ساختمان برهان سیستم پاسارگاد
ساعت کاری شرکت:
شنبه الی چهارشنبه : 17:20 – 8:30
پنجشنبه : 13:30- 8:30
دیدگاه خود را ثبت کنید
تمایل دارید در گفتگوها شرکت کنید؟در گفتگو ها شرکت کنید.