سازمان امور مالیاتی با در نظر گرفتن تمهیدات ویژه و بررسی خرید و فروش مدیران شرکت‌ها و سازمان‌ها و بنگاه‌های اقتصادی دسترسی به حساب‌های مالیاتی را تسهیل می‌کند. در صورت تمایل به کسب اطلاعات بیشتر درباره 0 تا 100 تهیه معاملات فصلی این مطلب را تا آخر بخوانید.
صورت معاملات فصلی چیست و چه اهمیتی دارد؟
مطابق ماده 169 قانون مالیات مستقیم سازمان‌ها و موسسات خصوصی و دولتی، موظف‌اند گزارشی از خرید و فروش‌ها و انجام معاملات را در سامانه عملیات الکترونیک مالیاتی به آدرس tax.gov.ir ارائه دهند. نکته مهم در بررسی 0 تا 100 تهیه معاملات فصلی این است که سازمان‌ها و موسساتی که برای ارسال صورت مالی اقدام می‌کنند باید کارت اقتصادی داشته باشند تا با استفاده از کد اقتصادی مندرج در آن بتوانند اقدامات لازم را انجام دهند.
برای ارسال گزارشات فصلی خرید و فروش مودیان حقیقی و حقوقی محدودیتی در شیوه ارائه مدارک وجود ندارد؛ مودیان می‌توانند صورت معاملات را به صورت الکترونیکی ارائه کنند یا اینکه به شکل کاغذی آن را تنظیم کنند.
مهم‌ترین نکته در اجرای ماده 169 قانون مالیات های مستقیم: مودیان مکلف به ثبت‌نام در نظام مالیاتی
با بررسی 0 تا 100 تهیه معاملات فصلی مشخص می‌شود، تمام صاحبان مشاغل حقیقی و حقوقی که مطابق قوانین سازمان امور مالیاتی مکلف به ثبت نام در نظام مالیاتی کشور هستند، باید در تمامی خرید و فروش‌ها صورتحساب صادر کنند و در صورتحساب‌ها شماره اقتصادی طرفین معامله را وارد کنند و در نهایت صورتی از معاملات انجام شده را در سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی ثبت کنند.
در موارد زیر درج شماره اقتصادی خریدار در صورتحساب اجباری نیست.
- دریافت کننده خدمات یا خریدار کالا که موظف به ثبت نام در نظام مالیاتی نباشد.
- خریدار شخص حقیقی باشد که مصرف کننده نهایی محصول است.
- اشخاص حقیقی که فعالیت‌های کشاورزی، دامداری، پرورش زنبور عسل و ماهی، احیای مراتع و جنگل انجام می‌دهند.
سامانه گزارش فصلی خرید و فروش
مطابق نکات 0 تا 100 تهیه گزارشات فصلی، اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول ارسال فهرست معاملات هستند، برای انجام وظایف مقرر باید برای ثبت و ارسال اطلاعات به سامانه ارسال معاملات فصلی مراجعه کنند. کلیه مودیان می‌توانند صورتحساب معاملات و پرداخت بابت قراردادها را از طریق این سامانه انجام دهند.
یکی دیگر از شیوه‌های ثبت و ارسال اطلاعات از طریق نرم افزار ارسال صورت معاملات فصلی، برای مودیانی است که اشخاص حقوقی هستند شناسه ملی و برای اشخاص حقیقی کد ملی را ارئه می کنند.
چه کسی اقدامات لازم برای ارسال گزارشات فصلی را باید انجام دهد؟
مطابق قوانین برای ارسال مدارک تمام شرکت‌ها و سازمان‌های تجاری و مودیان حقیقی می‌توانند با مراجعه به سامانه سازمان امور مالیاتی مدارک مورد نیاز را ارسال کنند و اطلاعات را به موقع ثبت کنند. درصورت تمایل برای انجام این اقدامات توسط فرد دیگر، می‌توان 0 تا 100 تهیه معاملات فصلی را به موسسات مالی و حسابداری سپرد تا در اولین فرصت مدارک و صورتحساب‌ها را ارسال کنند.
مشمولین ارسال گزارشات فصلی؛ چه اشخاصی باید صورت معاملات فصلی را ارسال کنند؟
یکی از موارد بااهمیت درباره 0 تا 100 تهیه معاملات فصلی درباره مشمولین ارسال گزارشات فصلی است. افرادی که مکلف به ارسال گزارشات فصلی خرید و فروش شامل موارد زیر است.
- تمام اشخاص حقوقی
- صاحبان مشاغل که متناسب با نوع یا میزان حجم فعالیت، جزو گروه اول ماده 2 آیین نامه اجرایی ماده 95 قانون هستند.
- صاحبان مشاغلی که مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند. البته دقت داشته باشید که مشمولین این موضوع با پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور و تصویب وزیر امور اقتصاد و دارایی قابل تغییر هستند.
معافیت در ارسال فهرست معاملات فصلی
در بررسی 0 تا 100 تهیه معاملات فصلی باید با شرایط کسانی که از ارسال آن معاف هستند هم آشنا شویم. مشمولین معافیت از ارسال فهرست معاملات فصلی شامل موارد زیر است.
نحوه گزارش قراردادهای پیمانکاری در معاملات فصلی
مطابق 0 تا 100 تهیه معاملات فصلی و ماده 169 قانون مالیات مستقیم، قراردادهای پیمانکاری که بین کارفرما و پیمانکار بسته می‌شود، مشمول ارسال گزارشات پایان فصل است.
برای آشنایی با 0 تا 100 تهیه معاملات فصلی باید به این نکته توجه داشته باشید که تمام اشخاص حقیقی و حقوقی یا صاحبان مشاغل که بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی مکلف به ثبت نام در نظام مالیاتی هستند باید هنگام انجام معاملات و صدور صورتحساب یا بستن قرارداد، شماره اقتصادی طرفین معامله را قید کنند و فهرستی از معاملات را به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند.
بهتر است اطلاع داشته باشید، برای کارفرما و پیمانکار در سازمان امور مالیاتی صفحات مجزایی درنظر گرفته می‌شود. برای ارسال گزارشات خرید و فروش، پیمانکار این اجازه را دارد که میزان درآمد را در فهرست معاملات فصلی بر اساس درصد پیشرفت کار گزارش نماید که در این صورت باید مبلغ صورت وضعیت را بر اساس مبلغ صورت وضعیت کارفرما تنظیم کند. تطابق نداشتن وضعیت پیمانکار با صورت وضعیت کارفرما موجب بی‌اعتبار شدن اظهارات پیمانکار می‌شود.
حد نصاب معاملات کوچک از سال 1392 تا سال 1401
نظر به 0 تا 100 تهیه معاملات فصلی، هیئت وزیران موظف است هر سال حد نصاب معاملات سالیانه را تصویب کند. حد نصاب تعیین شده برای معاملات کوچک از سال 1392 تا 1401 به شرح زیر است.
- در سال 1392 حد نصاب تعیین شده 10 درصد معاملات کوچک به مبلغ 8 میلیون و 800 هزار ریال است.
- در سال 1393 حد نصاب تعیین شده 10 درصد معاملات کوچک به مبلغ 12 میلیون ریال است.
- در سال 1394 حد نصاب تعیین شده 10 درصد معاملات کوچک 13 میلیون و 900 هزار ریال است.
- در سال 1396 حد نصاب تعیین شده 5 درصد معاملات کوچک به مبلغ 11 میلیون ریال است.
- در سال 1397 حد نصاب تعیین شده 12 میلیون و 500 هزار ریال است.
- در سال 1398 حد نصاب تعیین شده 16 میلیون و 400 هزار ریال است.
- در سال 1399 سقف تعیین شده 450 میلیون ریال است.
- در سال 1400 سقف تعیین شده 650 میلیون ریال است.
- در سال 1401 سقف معاملات کوچک یک میلیارد ریال است.
مهلت ارسال معاملات فصلی چقدر است؟
با توجه به 0 تا 100 تهیه معاملات فصلی و مطابق ماده 10 آیین‌نامه 46387 دوره ارسال صورت معاملات و پرداخت قراردادها 3 ماهه است و مودی باید حداکثر ظرف یک و نیم ماه بعد از پایان هر فصل اقدامات لازم برای ارسال معاملات فصلی را انجام دهد.
جریمه عدم ارسال گزارش فصلی چیست؟ جریمه دیرکرد ماده 169
هنگام بررسی 0 تا 100 تهیه معاملات فصلی در ماده 169 قانون مالیات مستقیم باید به جریمه دیرکرد عدم ارسال به‌موقع گزارشات هم توجه داشته باشیم.
کسانی که در ارسال صورتحساب تعلل می‌کنند یا اینکه شماره اقتصادی خود و طرف معامله را عمدا یا سهوا در گزارشات معاملات فصلی قید نمی‌کنند، باید مطابق قانون، 11 درصد از مبلغ معاملات را به‌عنوان جریمه بپردازند. البته استفاده از شماره شناسه ملی دیگران برای انجام معاملات هم جزو مصادیق جریمه 11 درصدی است.
یکی دیگر از موارد بااهمیت در 0 تا 100 تهیه معاملات فصلی بابت وارد نکردن شماره اقتصادی در معاملات است که جرایم آن به شرح زیر است.
- در صورت حساب‌هایی که مبلغ آن، از 880 هزار تومان یا معادل 10 درصد حد نصاب معاملات کوچک کمتر باشد، الزامی به درج شماره اقتصادی خریدار وجود ندارد. این صورتحساب‌ها باید به‌صورت تجمیعی ثبت شوند. بدیهی‌ست عدم ارسال ماهیانه این صورتحساب‌ها مشمول جریمه نمی‌شود.
- در صورتی که مبلغ خرید و فروش از 880 هزار تومان بیشتر باشد، درج شماره اقتصادی خریدار و فروشنده در صورتحساب الزامی است و قصور در درج شماره اقتصادی منجر به جریمه مودی مالیاتی می‌شود.
در بررسی 0 تا 100 تهیه معاملات فصلی، دقت داشته باشید مطابق ماده 169 قانون مالیات مستقیم، جرائم مربوط به عدم ارسال به‌موقع معاملات فصلی، غیر قابل بخشش است و از طریق مقررات اجرائی قابل وصول است.
جمع بندی
تهیه و ارسال صورت معاملات فصلی مودیان حقیقی و حقوقی، به‌همین دلیل تهیه و تنظیم گزارشات معاملات فصلی و ارسال آن در مهلت زمانی تعیین شده باید مورد توجه مودیان قرار بگیرد تا مشمول پرداخت جریمه نشوند. در این مطلب سعی کردیم 0 تا 100 تهیه معاملات فصلی را در اختیار شما قرار دهیم. امیدواریم این مطلب برای شما مفید باشد و شما را دستورالعمل‌های مالیاتی و معافیت‌ها آشنا کند.
مقالات مرتبط
https://borhansys.com/wp-content/uploads/2024/04/budget.jpg
342
615
Admin3
https://borhansys.com/wp-content/uploads/2021/12/LOGO-BORHAN-SYSTEM-340-156.png
Admin32024-04-11 00:29:202024-04-13 17:29:09اهمیت بودجه بندی در کسب و کارها
https://borhansys.com/wp-content/uploads/2024/04/دستورالعمل-صورتحساب-الکترونیک.jpg
707
873
borhan sys
https://borhansys.com/wp-content/uploads/2021/12/LOGO-BORHAN-SYSTEM-340-156.png
borhan sys2024-04-06 10:38:022024-04-06 14:32:37سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی – فروردین 1403
https://borhansys.com/wp-content/uploads/2024/03/Untitled.jpg
368
674
Admin3
https://borhansys.com/wp-content/uploads/2021/12/LOGO-BORHAN-SYSTEM-340-156.png
Admin32024-03-11 23:24:202024-03-12 10:06:54مروری بر گزارش صورت‌های مالی
دیدگاه خود را ثبت کنید
تمایل دارید در گفتگوها شرکت کنید؟در گفتگو ها شرکت کنید.